Новости 10 февраля 2009 Версия для печати Отправить на e-mail

Как начислять НДС с аванса, если не ясно, какой товар не будет облагаться налогом

10.02.2009

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит

Источник Российский налоговый портал

Наталья Комова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ сказала, что однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит, сообщает «Учет. Налоги. Право».

По мнению Минфина РФ, НДС нужно начислить со всей суммы полученной предоплаты (письмо от 21.10.08 № 03-07-08/243). Допустим, так нужно поступить, если аванс получен в счет поставки товаров, часть из которых в дальнейшем будет реализована в РФ, а часть – за рубежом.

После того как фактическое количество товаров, которые облагаются НДС и не подлежат налогообложению, станет известно, сумму налога, излишне уплаченную с аванса, можно будет вернуть или зачесть. Для этого в ИФНС понадобится подать уточненную декларацию за квартал, в котором поступил аванс в счет товаров, впоследст¬вии реализованных, к примеру, за границу.

НДС с продажи золотых слитков населением отменят

10.02.2009

Данное решение может быть принято в ближайшие недели

Источник Российский налоговый портал

Госдума предлагает отменить НДС при осуществлении гражданами операций с золотыми слитками в инвестиционных целях. По мнению участников рынка, не исключено, что таким образом государство готовит население к новому витку девальвации рубля в случае снижения цен на нефть до 25 долл. за баррель, сообщает РБК daily.

В решении комитета Госдумы по финансовому рынку предлагается включить в проект постановления «О заявлении Государственной думы «О действиях правительства, направленных на оздоровление ситуации в финансовом секторе и отдельных отраслях экономики» предложение об отмене НДС при осуществлении гражданами операций с золотыми слитками в инвестиционных целях. Решение комитетом было принято вчера, при этом он действовал в рамках другого постановления Госдумы — от 30 января 2009 года. Данное решение в виде поправок в законопроект может быть принято в ближайшие недели. В результате золотые слитки станут высоколиквидным инструментом, и в случае их обратной продажи граждане сэкономят 18% на НДС.

ВАС смягчил позицию налоговиков в вопросе о зарплатах "в конвертах"

10.02.2009

ВАС стал в этом вопросе на сторону налогоплательщика

Источник Российский налоговый портал

ВАС РФ установил, что признание документов, которые подтверждают расходы недостоверными, не может быть достаточным основанием для того, чтобы утверждать, что эти деньги использовались для выплаты зарплат "в черную", сообщает «Российская Газета».

ИФНС г. Набережные Челны провела выездную проверку предприятия, на которой было выявлено, что компания выдавала работникам денежные средства под отчет для приобретения товарно-материальных ценностей. В подтверждение понесенных расходов работниками были представлены первичные документы.

Налоговики установили, что сведения о контрагентах, у которых покупались товарно-материальные ценности, в едином госреестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отсутствуют и индивидуального номера налогоплательщика у этих организаций нет. Поэтому был сделан вывод о том, что предъявленные работниками документы недостоверны, а суммы, выданные сотрудникам, - это их доход.

Инспекторы приняли решение о привлечении компании к ответственности за неуплату подоходного налога, страховых пенсионных взносов, а также начислила ей пени и штрафы. Налогоплательщик не согласился с требованием налоговиков и обратился в суд. Суды низших инстанций признали правоту налоговиков. Судью посчитали, что поскольку предъявленные гражданами документы об оплате товара были недостоверными, суммы, которые уплачены физическими лицами под отчет, следует признать доходом гражданина. Однако ВАС решил иначе, встав на сторону налогоплательщика.

Определение ВАС РФ от 7 ноября 2008 г.№ 11714/08

ВАС: УК РФ не увеличит срок на обращение в суд за взысканием штрафа

10.02.2009

Налоговики должны уложиться в 6 месяцев

Источник Российский налоговый портал

НК РФ дает налоговикам всего лишь полгода на обращение в суд за взысканием начисленных санкций. Однако налоговики решили, что они подождут с обращением в суд до тех пор пока не решится вопрос о привлечении должностного лица организации - налогоплательщика к уголовной ответственности.  Дойдя до ВАС РФ, они с удивлением обнаружили, что срок на обращение в суд они пропустили.

Суд указал, что налоговики обратились в суд за пределами 6 месячного пресекательного срока. Дожидаться привлечения должностного лица налогоплательщика было не нужно. Еще в п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 отмечалось, что то обстоятельство, что в отношении должностного лица организации-налогоплательщика решался вопрос о привлечении к уголовной ответственности, не является основанием для применения специальных правил исчисления срока давности взыскания налоговых санкций с юридического лица.

Постановление ВАС РФ от 16 декабря 2008 г. N 10802/08

ВАС разрешил увеличивать штраф на 100 процентов

10.02.2009

Но только по правилам НК РФ

Источник Российский налоговый портал

Штраф может быть увеличен на 100 процентов, но только при наличии отягчающих обстоятельств.

ВАС РФ  указал на ошибку в рассуждениях налоговиков: увеличить штраф можно только тогда, когда налогоплательщик совершил повторное правонарушение после того, как его привлекли к ответственности за ранее совершенное правонарушение.  Таким образом, увеличить штраф на 100 процентов за правонарушение, совершенное в 2001 году, можно только за совершение им аналогичного правонарушения  до 2001 года. А у налоговиков было наоборот: в качестве обстоятельства, отягчающего ответственность, они признали правонарушение, совершенное не до, а после 2001 года, то есть сочли первичным правонарушение, совершенное в 2002 году.

Суд также высказался, что если в деле о признании недействительным решения налоговиков были учтены все смягчающие и отягчающие обстоятельства, то в споре о взыскании санкций на основании такого оспоренного решения суд снова должен устанавливать все отягчающие и смягчающие обстоятельства, даже учитывая их прюдициальность.

Постановление ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. N 9141/08

Факсимиле на счетах-фактурах запрещено

10.02.2009

Минфин об оформлении документов

Источник Российский налоговый портал

Счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, не могут являться основанием для принятия к вычету НДС (Письмо Минфина РФ от 22 января 2009 г. N 03-07-11/17).

По мнению ведомства, использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, законодательством Российской Федерации не предусмотрено. Поэтому налогоплательщики обязаны ставить только собственноручные подписи.

Однако некторые суды считают, что счет-фактура с факсимиле позволит принять к вычету НДС (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 августа 2007 года Дело N А42-4217/2006)

Стандартные вычеты в 2009 году

10.02.2009

Возьмите на заметку

Источник Российский налоговый портал

С 2009 года стандартные налоговые вычеты по НДФЛ увеличены.

Минфин РФ напомнил, что физические лица могут чуть больше сэкономить налоге в 2009 году (Письмо Минфина РФ от 21 января 2009 г. N 03-04-06-01/5):

  • сумма дохода, при котором дается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб., увеличена с 20 000 руб. до 40 000 руб.;

  • налоговый вычет на ребенка вырос с 600 руб. в месяц до 1000 руб., а сумма дохода, при которой дается вычет, с 40 000 руб., начисленных нарастающим итогом с начала года, увеличена до 280 000 руб.

Как облагать доплату до среднего заработка

10.02.2009

Если сотрудник был в командировке

Источник Российский налоговый портал

Если доплаты до оклада сотрудникам, находившимся в командировке, предусмотрены локальными актами, такие расходы уменьшат прибыль (Письмо Минфина РФ от 27 января 2009 г. N 03-03-06/1/34).

Компания может доплачивать сотрудникам до фактического оклада, если он находился в командировке. Налогообложение будет зависеть от того, предусмотрена ли такая доплата в трудовом (коллективном) договоре или ином документе организации. Если доплата предусмотрена, то она уменьшит прибыль. При этом доплату обложат ЕСН и налогом на доходы физических лиц.

В противном случае, налог на прибыль не уменьшить, а под ЕСН подпадет сумма, начисленная исходя из размера его среднего заработка.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 09.02.2009 N 7-ФЗ
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 225 ЧАСТИ ПЕРВОЙ ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ГЛАВУ 33 ГРАЖДАНСКОГО ПРОЦЕССУАЛЬНОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Определен порядок признания права на бесхозяйные недвижимые вещи, находящиеся на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Установлено, что в Москве и Санкт-Петербурге бесхозяйные недвижимые вещи принимаются на учет органами, осуществляющими государственную регистрацию права на недвижимое имущество, по заявлениям уполномоченных государственных органов этих городов. По истечении года со дня постановки бесхозяйной недвижимой вещи на учет уполномоченный государственный орган Москвы или Санкт-Петербурга может обратиться в суд с требованием о признании права собственности города федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга на данную вещь. Бесхозяйная недвижимая вещь, не признанная по решению суда поступившей в собственность Москвы или Санкт-Петербурга, может быть вновь принята во владение, в пользование и в распоряжение оставившим ее собственником либо приобретена в собственность в силу приобретательной давности.

До внесения этих изменений Гражданский кодекс РФ и Гражданский процессуальный кодекс РФ содержали только нормы, устанавливающие аналогичные полномочия органов местного самоуправления и, соответственно, органов, уполномоченных управлять муниципальным имуществом.